稅費(fèi)返還計(jì)入什么科目
稅費(fèi)返還在會(huì)計(jì)科目中的處理取決于具體的稅種和返還形式。以下是一些常見(jiàn)的處理方式：
1. 對(duì)于企業(yè)所得稅的返還，如果在同一年度內(nèi)收到退稅，則會(huì)計(jì)分錄為借記“銀行存款”，貸記“所得稅費(fèi)用”；如果是在下一年度收到，則借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”，隨后進(jìn)行相應(yīng)的利潤(rùn)分配調(diào)整 。
2. 對(duì)于增值稅的返還，如果是即征即退、先征后退或先征稅后返還的情況，會(huì)計(jì)分錄通常是借記“銀行存款”，貸記“補(bǔ)貼收入”或“營(yíng)業(yè)外收入”。在新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，“補(bǔ)貼收入”科目已被取消，相應(yīng)的收益應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入” 。
3. 對(duì)于消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的返還，如果是先征后返的情況，會(huì)計(jì)分錄一般為借記“銀行存款”，貸記相應(yīng)的稅金及附加科目，如“產(chǎn)品銷售稅金及附加”或“營(yíng)業(yè)稅金及附加” 。
4. 對(duì)于直接減免的稅款，如增值稅，會(huì)計(jì)處理上借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入” 。
需要注意的是，具體的會(huì)計(jì)處理可能會(huì)企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)遵循最新的財(cái)稅政策和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
收到稅費(fèi)返還會(huì)計(jì)分錄
收到稅費(fèi)返還時(shí)，會(huì)計(jì)分錄通常如下：
1. 收到稅費(fèi)返還時(shí)：
- 借方：銀行存款/現(xiàn)金（應(yīng)遵循適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。如果需要更具體的指導(dǎo)，請(qǐng)?zhí)峁└敿?xì)的背景信息或咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)師。
收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還怎么做分錄
個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還的會(huì)計(jì)分錄主要分為兩種情況：
1. 執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)：
- 收到返還手續(xù)費(fèi)時(shí)：
\[ \text{借：銀行存款（金額為實(shí)際收到的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還金額）} \]
\[ \text{貸：其他業(yè)務(wù)收入（營(yíng)業(yè)外收入）（金額為實(shí)際收到的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還金額）} \]
如果涉及增值稅，還需計(jì)提相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額。
- 若企業(yè)將該筆款項(xiàng)用于獎(jiǎng)勵(lì)給本單位職工：
\[ \text{借：其他業(yè)務(wù)成本（管理費(fèi)用）（金額為獎(jiǎng)勵(lì)給職工的金額）} \]
\[ \text{貸：應(yīng)付職工薪酬（金額為獎(jiǎng)勵(lì)給職工的金額）} \]
\[ \text{借：應(yīng)付職工薪酬（金額為獎(jiǎng)勵(lì)給職工的金額）} \]
\[ \text{貸：銀行存款（金額為獎(jiǎng)勵(lì)給職工的金額）} \]
2. 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)：
- 收到返還手續(xù)費(fèi)時(shí)：
\[ \text{借：銀行存款（金額為實(shí)際收到的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還金額）} \]
\[ \text{貸：其他收益（金額為實(shí)際收到的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還金額）} \]
如果涉及增值稅，同樣需要計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
- 若企業(yè)將該筆款項(xiàng)用于獎(jiǎng)勵(lì)給本單位職工：
\[ \text{借：管理費(fèi)用等（金額為獎(jiǎng)勵(lì)給職工的金額）} \]
\[ \text{貸：應(yīng)付職工薪酬（金額為獎(jiǎng)勵(lì)給職工的金額）} \]
\[ \text{借：應(yīng)付職工薪酬（金額為獎(jiǎng)勵(lì)給職工的金額）} \]
\[ \text{貸：銀行存款（金額為獎(jiǎng)勵(lì)給職工的金額）} \]
注意，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，需可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)按2%比例取得返還的手續(xù)費(fèi)。如果企業(yè)收到該筆款項(xiàng)用于獎(jiǎng)勵(lì)給本單位職工，還需注意相關(guān)的稅務(wù)處理和合規(guī)性要求。
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